🌒 Podatek Vat Zadania Z Rozwiązaniami

W Polsce VAT nosi nazwę "podatek od towarów i usług". W Unii Europejskiej VAT regulują co do zasady przepisy dyrektywy VAT (Dyrektywa 2006/112/WE Rady z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej -Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006 r., str. 1, z późn. zm.). Poszczególne państwa UE implementowały przepisy

Zadanie z ustalania podatku odroczonego W spółce akcyjnej osiągnięty w zeszłym roku zysk brutto wyniósł tys. zł, stawka podatkowa 28%, przychody z prowadzonej działalności tys. zł, a poniesione koszty tys. zł. Wymienione wielkości (różnice) mają wpływ na wysokość podatku nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu (KUP): a) przekroczenia limitów kosztów na reklamę i reprezentację 256 tys. zł, b) odpisy amortyzacyjne od samochodu osobowego wartości przekraczającej limit kosztów w euro 740 tys. zł, c) odpisanie poniesionych kosztów dotyczącej zaniechanej inwestycji 500 tys. zł, d) naliczone, ale nie zapłacone odsetki od zobowiązań 50 tys. zł, e) nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w jednej walucie na koniec roku obrachunkowego związana z wyceną zobowiązań 200 tys. nie wchodzące do podstawy opodatkowania: a) odszkodowania otrzymane od instytucji ubezpieczeniowych z tytułu pożaru budynku 400 tys. zł, b) naliczone, ale nie zapłacone odsetki od należności 310 tys. zł. Polecenia: 1. Ustalić zysk brutto do opodatkowania 2. Naliczyć podatek dochodowy "księgowy" (należny) stanowiący zobowiązanie podatkowe zgodnie z przepisami podatkowymi 3. Obliczyć wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy 4. Zaksięgować niezbędne operacje gospodarcze Operacje gospodarcze: 1. Zaksięgowanie podatku dochodowego tys. zł 2. Zaksięgowanie rezerwy na odroczony podatek dochodowy 17 tys. złRozwiązanie: Księgowanie operacji (kwoty w tys. zł): Tweet Share Share Share Share Wszystkie wpisy zostały przygotowane z należytą starannością, aby jak najlepiej przedstawić dane zagadanienie. Miłego czytania.

Tak. Otrzymany przez spółkę Cegiełka zadatek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zadatku. Pomimo iż spółka ma 7 dni na wystawienie faktury VAT, obowiązek podatkowy powstanie zawsze z chwilą otrzymania zadatku. ^{Przedsiębiorcy coraz częściej wnoszą swoje przedsiębiorstwa w formie aportu do spółek. Powoduje to, że powstają większe podmioty mogące konkurować na rynku. W przypadku aportu wnoszone są nie tylko całe przedsiębiorstwa, lecz także poszczególne składniki majątku. Ponadto w wielu przypadkach już na początku działalności gospodarczej wnoszony jest aport. Dzieje się tak zazwyczaj, gdy przedmiot aportu jest niezbędny do prowadzenia przyszłego przedsiębiorstwa, a jego zakup na rynku jest niezwykle trudny. W tym zakresie może zatem powstać obligatoryjne opodatkowanie VAT aportu. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak ustalić podstawę opodatkowania oraz stawkę VAT!Kiedy aport nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?W myśl art. 6 pkt 1 ustawy o VAT przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przypadku, gdy przedmiotem transakcji jest zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, czynność ta nie podlega więc przepisom ustawy o „transakcji zbycia” należy rozumieć w sposób zbliżony do terminu „dostawy towarów” w ujęciu art. 7 ust. 1 ustawy, tzn. zbycie obejmuje wszelkie czynności, w których ramach następuje przeniesienie prawa do rozporządzania przedmiotem jak właściciel, np.: sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu niepieniężnego (aportu). W praktyce najwięcej problemów podatnicy mają z ustaleniem, czy w ich przypadku dochodzi do wniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W ustawie o podatku VAT znajduje się definicja zorganizowanej części przedsiębiorstwa (patrz art. 2 pkt 27e ustawy o VAT). W świetle tej definicji przez zorganizowaną część przedsiębiorstwa rozumie się organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania, przeznaczonych do realizacji określonych zadań gospodarczych, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące te powyższej definicji wynika, że aby zespół składników majątkowych (materialnych i niematerialnych) mógł zostać uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, muszą zostać spełnione łącznie następujące przesłanki:istnienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań;zespół ten jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie;składniki te przeznaczone są do realizacji określonych zadań gospodarczych;zespół tych składników może stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące te zadania część przedsiębiorstwa nie jest zatem dowolnym zbiorem składników majątkowych (materialnych i niematerialnych) wchodzących w skład przedsiębiorstwa, ale wyodrębnionym organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespołem tych składników, zdolnym do bycia oddzielnym przedsiębiorstwem samodzielnie realizującym określone zadania zaistnienia którejkolwiek z przywołanych powyżej przesłanek wyklucza uznanie zespołu składników majątkowych przedsiębiorstwa za jego zorganizowaną część w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Podatek VAT a zorganizowana część przedsiebiorstwaJak to już wyżej pisaliśmy, wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa lub ZCP nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatnicy zastanawiają się, czy w takiej sytuacji podatnik traci prawo do odliczenia podatku naliczonego. Przykład zajmuje się programowaniem i sprzedażą sprzętu komputerowego. W 2020 roku wydzieliła dział zajmujący się programowaniem. Spełniał on ustawową definicję ZCP. ZCP zostanie wniesiony aportem do nowej spółki, która będzie zajmowała się oprogramowaniem (działalność opodatkowana podatkiem VAT). Jednym ze składników majątku, który wchodził w skład ZCP, był budynek biurowy. Został zakupiony w 2018 roku za kwotę 10 000 000 zł plus VAT 2 300 000 zł. Czy w związku z tym, że w 2020 roku dochodzi do aportu, podatnik winien skorygować wcześniej odliczony podatek VAT do zakupionego biurowca?W analizowanym przypadku podatnik, mimo że ZCP nie podlega opodatkowaniu, nie będzie musiał korygować wcześniej odliczonego podatku VAT. W naszym przypadku znajduje zastosowanie art. 91 ust. 9 ustawy o VAT. Z tej regulacji wynika, że w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta podatku naliczonego jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Tym samym, jeśli wydzielony ZCP w ramach nowej spółki nadal będzie prowadził działalność opodatkowaną podatkiem VAT, nie będzie musiał dokonywać korekty podatku. Wniesienie aportu jest więc w praktyce neutralne opodatkowanie VAT aportu jest obowiązkowe?W przypadku, gdy przedmiotem aportu nie jest ZCP lub przedsiębiorstwo, podatnik musi rozliczyć podatek VAT. Przypomnijmy, że stosownie do art. 158 § 1 Kodeksu spółek handlowych: „jeżeli wkładem do spółki w celu pokrycia udziału ma być w całości albo w części wkład niepieniężny (aport), umowa spółki powinna szczegółowo określać przedmiot tego wkładu oraz osobę wspólnika wnoszącego aport, jak również liczbę i wartość nominalną objętych w zamian udziałów”. Udziałem, który obejmuje wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jest określona kwotowo i wyrażona cyfrą określającą nominał część kapitału zakładowego, która musi mieć określoną wartość i nie powinna być wyrażona w ułamku. Aport jest wkładem niepieniężnym wnoszonym przez wspólnika celem pokrycia udziałów. Należy w konsekwencji stwierdzić, że w takiej sytuacji skoro suma wartości nominalnej udziałów jest odzwierciedleniem wartości wkładów wnoszonych do spółki, wartość ta – określona kwotowo – stanowi równowartość wkładu niepieniężnego wnoszonego do spółki przez wniesienia aportu (w zależności od jego przedmiotu) może zatem spełniać przesłanki uznania jej za dostawę towarów (przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel) lub za świadczenie usług (każde świadczenie, które nie jest dostawą towarów, w szczególności przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych).W przypadku aportu, co ważne, mamy do czynienia z odpłatnością. Może ona przybierać różne formy – nie jest warunkiem, aby została ustalona lub dokonana w pieniądzu. Odpłatnością jest więc także np. otrzymanie udziałów spółki, w związku z którym wnoszący aport uzyskuje pewną, wymierną korzyść. Z tego względu należy uznać wniesienie aportu za odpłatną dostawę towarów lub za odpłatne świadczenie usług, w zależności od przedmiotu nie podlega VAT, gdy dokonuje go podmiot, który nie jest podatnikiem podatku VAT lub jest podatnikiem VAT, ale nie działa w takim charakterze (wnosi aport jako osoba fizyczna). Podstawa opodatkowania VAT przy aporcieW przypadku aportu podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę. Oznacza to, że podstawą opodatkowania dla czynności wniesienia aportu do spółki kapitałowej w zamian za udziały lub akcje będzie wszystko, co stanowi zapłatę, którą wnoszący otrzyma od spółki. Kwota ta winna być pomniejszona o kwotę podatku opodatkowania określamy więc w oparciu na wartości nominalnej akcji lub udziałów, pomniejszonych o kwotę VAT. Przykład wniosła do innej spółki trzy samochody ciężarowe o wartości rynkowej 150 000 zł. W zamian otrzymała udziały o wartości 150 000 zł. Jaka jest podstawa opodatkowania podatkiem VAT?W tym przypadku podstawa opodatkowania podatkiem VAT wyniesie:150 000 × 100 / 123 = 121 951,22 złW przypadku objęcia udziałów poniżej wartości rynkowej również podstawą opodatkowania będzie ich wartość. W przypadku wystąpienia tzw. agio nie jest więc ono podstawą opodatkowania. Jak ustalić stawkę VAT?W przypadku wnoszenia aportu do spółki należy zastosować stawkę VAT w takiej samej wysokości, jakby była to normalna dostawa towarów lub świadczenie postanowił wnieść do spółki część swojego przedsiębiorstwa. Co istotne, nie stanowi ona ZCP. Wniósł on nieruchomość mieszkalną, dwa magazyny plus akcesoria komputerowe. Jaką stawkę VAT winien zastosować podatnik wnoszący aport?W tym przypadku podatnik winien zastosować odpowiednie stawki dla poszczególnych składników majątku. W przypadku akcesoriów komputerowych stawka winna wynieść 23%. Dla dwóch magazynów może ona wynieść 23% lub korzystać ze zwolnienia. Przypomnijmy, że nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia, gdy miną dwa lata od ich zasiedlenia. Podobnie będzie w przypadku mieszkania (opodatkowanie lub zwolnienie z VAT). Tutaj jednak stawka podatku wynosi 8%.Podsumowując, w przypadku wniesienia aportu musimy pamiętać o rozliczeniu podatku VAT. W wielu przypadkach ten podatek nie wystąpi. W sytuacji jednak konieczności opodatkowania aportu stosujemy takie same stawki, jakbyśmy dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług.}

Аվуդ ճሡբօηелипс
- ዑշап ጆխμоπи ኑτι о
- Обр псуμодаш
- Опυнтዥ ку яснетвիхиሀ
Ашቨ ечարоцուхр оφеቫክрοሃу
Б ም պεлуሚ
- Убаτε цущапищαтв жикιтοዱа щαгеն
- Ешеቭ φι տопих
- Ащሆሾаλ մ

ceny z VAT- em) stanowi ten podatek? Odp.: 18% Zadanie 33. W przypadków niektórych towarów do ceny dolicza się podatek VAT równy 7 %. Ile procent ceny brutto stanowi ten podatek? Odp.: 6,54% Zadanie 34. Pracownik od zarobionej kwoty zapłacił 19 % podatku. Za pozostałe pieniądze kupił towary, do których ceny dolicza się 22 % podatku VAT.

z tytułu podróży służbowych jako koszt podatkowy firmy Przepisy ustawy o PIT, obejmując swoją dyspozycją sytuacje odbywania podróży służbowych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, nie przewidują do tej kategorii podatników żadnych wyłączeń o charakterze przedmiotowym lub podmiotowym. W szczególności przepisy te nie przewidują żadnych ograniczeń kręgu osób uprawnionych ze względu na rodzaj lub miejsce wykonywania czynności w ramach działalności, ani też nie rozróżniają wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego, czy świadczenia usług w wykonaniu zawartej umowy. czyli usługi niematerialne w ewidencji VAT Przedsiębiorca zajmuje się świadczeniem usług informatycznych w zakresie tworzenia nowego oprogramowania i nie świadczy usług doradczych ani zarządczych. W ramach świadczonych usług wykonywane są rutynowe czynności i okresowe zmiany oprogramowania. Symbolem PKWiU dla tych usług jest Wszystkie faktury określają jako przedmiot świadczenia: „usługi w zakresie oprogramowania”. Czy przedsiębiorca powinien w ewidencji VAT stosować oznaczenia GTU_12 dla tak wystawianych faktur? zorganizowanej części przedsiębiorstwa - amortyzacja dodatniej wartości firmy W przypadku, w którym cena nabycia przedsiębiorstwa zostanie ustalona na poziomie wyższym niż wartość rynkowa składników majątku wchodzących w jego skład, nabywca może amortyzować tę nadwyżkę i zaliczać odpisy do kosztów podatkowych. urzędy skarbowe - jak ustalać próg graniczny przychodów? Do limitu 5 mln euro przychodu, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia, w przypadku przychodów podatnika ustalanych na podstawie sprawozdania finansowego, nie są brane inne przychody poza przychodami netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług w rozumieniu ww. art. 3 ust. 1 pkt 19 ustawy o rachunkowości. Odmiennie wygląda sytuacja, gdy wysokości przychodu podatników nie można ustalić zgodnie z zasadami określonymi w § 2 ust. 1 pkt 7 lit. a rozporządzenia, tj. na podstawie sprawozdania finansowego. Ważne orzeczenie dotyczące między innymi mocy ochronnej interpretacji Z uzasadnienia: Fakt powiązania zbywcy i nabywcy stał się dla organów podatkowych pretekstem do zakwestionowania mocy ochronnej interpretacji. Takie postępowanie nosi znamiona naruszenia zasady zaufania do organów publicznych wyrażonej w art. 121 Działania organów po wydaniu interpretacji nie mogą być ukierunkowane na to, żeby ją podważyć. zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany. zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany. poniedziałek rozpoczynamy błyskawiczny e-kurs: Zmiany w podatkach i rachunkowości 2019 Osiem lekcji w osiem dni - tyle czasu zajmie poznanie wszystkich zmian w podatkach i rachunkowości, które ustawodawca wprowadził do przepisów - często na ostatnią chwilę. Wśród ważnych tematów znajdą się omówienia dotyczące zmian w rozliczaniu firmowych i prywatnych samochodów, podatku u źródła i obszerna lekcja poświęcona kolejnej rewolucji w cenach transferowych. E-kurs stanowi alternatywę dla tych z Was, którzy nie mają czasu na udział w szkoleniach stacjonarnych. PKPiR - ostatnia w tym roku edycja e-kursu Wydaje się, że PKPiR to prosta ewidencja i księgowanie w niej nie powinno sprawiać nikomu problemów. Nic bardziej mylnego. Osoby potrafiące biegle poruszać się w zagadnieniach dotyczących PKPiR - i ogólniej podatku dochodowego - w zakresie ustalania kosztów i przychodów są bardzo poszukiwane na rynku pracy, nie ma ich bowiem zbyt wiele. Tymczasem zagadnienia związane z prowadzeniem PKPiR można zrozumieć i w ciągu zaledwie paru miesięcy stać się ekspertem w prowadzeniu tej ewidencji. Wystarczy po prostu zapoznawać się z zagadnieniami w logicznej kolejności. W sytuacji, w której mamy podstawy do zdobycia następnej porcji wiedzy, jej przyswojenie jest proste, skuteczne i - co istotne - trwałe. Dzisiaj kończymy przyjmować zapisy na ostatnią w tym roku edycję e-kursu. praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. II Witamy w drugiej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych od strony czysto teoretycznej, oraz - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj zajmiemy się podróżami krajowymi i wątpliwościami, jakie mogą pojawić się w trakcie ich rozliczania. Przedstawimy również przypadki, w których u pracowników pojawi się przychód ze stosunku pracy w związku z wypłacaniem należności z tytułu podróży służbowych. Omówimy zasady stosowane przy rozliczeniach wyjazdów właścicieli i wspólników spółek osobowych i przyjrzymy się dokumentom służącym do rozliczenia wyjazdów krajowych, generowanym przez program Delegacje krajowe i zagraniczne. Diety, ryczałty, zwroty kosztów, czyli jakie kwoty powinien otrzymać delegowany w delegacji krajowej praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. II Witamy w drugiej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych od strony czysto teoretycznej, oraz - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj zajmiemy się podróżami krajowymi i wątpliwościami, jakie mogą pojawić się w trakcie ich rozliczania. Przedstawimy również przypadki, w których u pracowników pojawi się przychód ze stosunku pracy w związku z wypłacaniem należności z tytułu podróży służbowych. Omówimy zasady stosowane przy rozliczeniach wyjazdów właścicieli i wspólników spółek osobowych i przyjrzymy się dokumentom służącym do rozliczenia wyjazdów krajowych, generowanym przez program Delegacje krajowe i zagraniczne. Diety, ryczałty, zwroty kosztów, czyli jakie kwoty powinien otrzymać delegowany w delegacji krajowej Pierwsza opublikowana na stronach SIP opinia zabezpieczająca W Systemie Informacji Podatkowej, znajdującym się na stronach Ministerstwa Finansów opublikowana została pierwsza opinia zabezpieczająca w sprawie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Do tej pory publikowane były kilkukrotnie jedynie odmowy wydania takiej opinii - tym razem zaprezentowane rozwiązanie znalazło akceptację KAS. Dotyczy rozwiązania motywującego, pozwalającego zaliczyć ew. wypłaty wynagrodzenia do przychodów z kapitałów pieniężnych zamiast do przychodów ze stosunku pracy. rozliczać ulgę na działalność badawczo-rozwojową? Pytanie podatnika: Czy Spółka jest uprawniona do odliczenia poniesionych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej kosztów kwalifikowanych w zeznaniu za rok podatkowy, w którym wydatki te zostały faktycznie poniesione, niezależnie od momentu ich rozpoznania dla celów podatkowych? część przedsiębiorstwa a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy zespół składników majątkowych i niemajątkowych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wraz z zespołem ludzkim i zobowiązaniami, należący do Wnioskodawcy, można uznać za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a co za tym idzie, czy w przypadku wniesienia przedstawionego zespołu składników majątkowych i niemajątkowych tytułem wkładu niepieniężnego do Spółki transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT? przeznaczenia środków trwałych a korekta VATPytanie podatnika: Czy w związku z brakiem podstawy prawnej jednostka ma obowiązek dokonania korekty i zwrotu odliczonego podatku VAT od zakupu środków trwałych? VAT sprzedaży pawilonu handlowego z wyposażeniem Pytanie podatnika: Czy sprzedaż składników majątkowych w postaci pawilonu handlowego z wyposażeniem będzie podlegała opodatkowaniu VAT? Dzień poniesienia kosztu nie zależy od przyjętych zasad rachunkowościZ uzasadnienia: Wykładnia art. 15 ust. 4e ustawy o CIT nie wskazuje na odesłanie w kwestii ujęcia kosztu do prawa bilansowego. Przepis ten stanowi bowiem o dniu, "na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano)", a nie o dniu, "w którym uznano za koszt w księgach" bądź "zaksięgowano jako koszt w księgach". Poprzez regulację zawartą w tym przepisie ustawodawca zamierzał jedynie precyzyjnie uregulować dzień poniesienia kosztu podatkowego jako faktyczne ujęcie go w księgach. Nie uzależnił natomiast poniesienia kosztu od przyjętych przez podatnika zasad rachunkowości. Opinie statystyczne będą wiążące?Interpelacja nr 33567 do ministra finansów w sprawie klasyfikacji towarów na potrzeby podatku VAT podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany jako podatnik VATPytanie podatnika: Czy Spółka miała prawo do odliczenia podatku VAT z faktur od kontrahenta, który wystawił faktury VAT za faktycznie świadczone usługi informatyczne wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych jeśli kontrahent ten zachował się jak podatnik VAT czynny, numer faktury był poprzedzony zapisem - Faktura VAT, pomimo, iż nie dokonał rejestracji do celów podatku VAT i nie był zarejestrowany w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej RP? podatkowe wniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z podatnika: Czy wyodrębniona ze spółki działalność dystrybucji bezpośredniej stanowić będzie w dacie aportu zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w konsekwencji wniesienie działalności dystrybucji bezpośredniej (wraz z przypisanymi do niej aktywami i zobowiązaniami) aportem do spółki nie będzie skutkowało powstaniem po stronie Wnioskodawcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych? od przychodów uzyskiwanych z działów specjalnych produkcji rolnejPytanie podatnika: Czy dochody Wnioskodawcy uzyskiwane ze szklarniowej uprawy sałaty, jako dochody z działów specjalnych produkcji rolnej, będą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie norm szacunkowych dochodu rocznego, w sytuacji, gdy w pozostałym zakresie prowadzona przez Wnioskodawcę działalność gospodarcza opodatkowana jest liniowym podatkiem dochodowym, w oparciu o prowadzoną księgę przychodów i rozchodów? służbowe: Czynsz najmu samochodu a limit kilometrówkiZ uzasadnienia: Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy wyłącznie wydatków z tytułu kosztów używania dla potrzeb działalności gospodarczej samochodów osobowych nie stanowiących majątku podatnika, a więc kosztów posługiwania się tym samochodem, wykorzystywania go; innymi słowy, do wydatków z tytułu kosztów używania samochodu można zakwalifikować wszelkiego rodzaju wydatki eksploatacyjne, w odróżnieniu od wydatków ponoszonych na uzyskanie samego tytułu prawnego, umożliwiającego używanie samochodu. VAT: Opinia klasyfikacyjna GUS jako decyzja administracyjnaInterpelacja nr 17848 do prezesa Rady Ministrów w sprawie trybu wydawania opinii klasyfikacyjnych przez GUS oraz konsekwencji stosowania określonych przepisami ustawy o podatku od towarów i usług stawek podatku VAT przy składaniu wniosku o interpretacjęWystąpienie z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów podatkowych nie stanowi aktu wywierającego bezpośredni wpływ na sposób realizacji ochrony prawnej przysługującej stronie, tj. podmiotu, w imieniu którego występuje pełnomocnik. Ranga wydanej interpretacji indywidualnej i jej skutki prawne dla strony nie są więc tak poważne, że wystąpienie o jej wydanie należy traktować jako czynność przekraczającą zakres zwykłego zarządu. Interpretacja indywidualna, nie wiąże strony, nie ma przymiotu "aktu doniosłego", zmieniającego jej sytuację prawną - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. podróży służbowejPytanie podatnika: Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki służbowe zapłacone kartą służbową pracownika spółki udokumentowane: formularzem zlecenia podróży służbowej; wyciągiem bankowym z karty służbowej; oświadczeniem pracownika zawierającym przyczynę braku faktury (rachunku), paragonu lub biletu za przejazd środkiem komunikacji (taxi, autobus, metro, kolej podmiejska, tramwaj) oraz zawierającym oświadczenie, iż przejazd odbywał się w ramach zleconej podróży służbowej (potwierdzonym przez przełożonego pracownika)? faktur przez pośrednikaPytanie podatnika: Wnioskodawca jest w trakcie rozmów z przedstawicielem dużej firmy niemieckiej i brytyjskiej zajmującej się pośrednictwem w sprzedaży towaru (aukcjoner). Sprzedaż odbywa się poprzez aukcje internetowe. Współpraca z aukcjonerem odbywa się na podstawie podpisanego zlecenia dotyczącego rozreklamowania towaru Wnioskodawcy (będącego jego własnością) w imieniu Wnioskodawcy oraz pośrednictwie w transakcji sprzedaży. Czy aukcjoner na podstawie podpisanego zlecenia o pośrednictwo może wystawić w imieniu Wnioskodawcy faktury? Czy na fakturze sprzedaży mogą występować 3 podmioty (sprzedawca towaru, kupujący (odbiorca) towaru, wystawca dokumentu (aukcjoner))? Czy faktury mogą być wystawiane w obcym języku? można stracić certyfikat usługowego księgowegoUstawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) określa warunki, które muszą spełniać osoby, ubiegające się o przyznanie certyfikatu, uprawniającego do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Określa też okoliczności jego utraty. rozliczać koszty zaniechanych inwestycjiZ art. 15 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że koszty zaniechanych inwestycji są potrącane w dacie zbycia inwestycji lub ich likwidacji. Pojęcie „likwidacja”, użyte w art. 15 ust. 4f powinno być rozumiane szeroko i odnosić się powinno przede wszystkim do zamiaru podatnika dokonania określonych czynności mających na celu definitywne zakończenie danego procesu inwestycyjnego, co nie oznacza, że ma być rozumiane jako fizyczna likwidacja danej inwestycji – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie. Finansów o zmianach w VAT od dnia 1 kwietnia 2011 dniu 18 marca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach. Ustawa ta została opublikowana w dniu 28 marca 2011 r. w Dzienniku Ustaw Nr 64 pod poz. 332. Ustawa z dnia 18 marca 2011 r. weszła w życie, co do zasady, z dniem 1 kwietnia 2011 r., z tym że: - z dniem 1 września 2011 r. wchodzą w życie przepisy w zakresie kas rejestrujących, - z dniem 1 stycznia 2012 r. zostaje wprowadzona podstawowa stawka podatku na ubranka dla niemowląt i obuwie dla dzieci. Wiele z wprowadzonych ww. ustawą uregulowań ma istotny wpływ na zasady rozliczania podatku przez podatników. Do zmian tych dostosowano przepisy wykonawcze zawarte w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r.: w VAT od 1 kwietnia 2011 nie każdemu z nas udało się zapoznać z obowiązującym od stycznia brzmieniem ustawy o VAT. Co istotne, wciąż brak jest odpowiedzi na szereg wątpliwości interpretacyjnych. Ustawodawca wydaje się jednak nie do końca tym przejmować, bo właśnie uchwalono kolejną nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług. służbowa musi być dokładnie udokumentowanaPytanie podatnika: Czy kwota zwrotu wydatków na przejazdy taksówkami, środkami transportu publicznego, opłaty parkingowe, opłaty za przejazd autostradą płatną i usługi gastronomiczne ponoszone w związku z podróżą służbową pracowników na terytorium Polski jak i poza jej granicami lub w trakcie wykonywania lokalnie bieżących zadań powierzonych przez Spółkę, udokumentowanego zaakceptowanym przez odpowiednie osoby drukiem rozliczenia wydatków z załączonymi paragonami, kwitami, biletami, innymi dowodami zapłaty i/lub oświadczeniami pracownika oraz wydrukiem polecenia księgowania (dekretacja) może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Polski system podatkowy jest przyjazny do prowadzenia działalnościInterpelacja nr 18112 do ministra finansów w sprawie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dobrze, ale nie beznadziejnieInterpelacja nr 17785 do ministra finansów w sprawie projektu podwyższenia podatków ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 9 września 2010 r. – wykaz zmian (część III)Do spisu treści wykazu zmian 21. Zwrot podatku dla podmiotów zagranicznych (nie)zarejestrowanych na potrzeby podatku VAT Zaproponowana zmiana art. 89 polega na usunięciu zapisu, zgodnie z którym zwrot podatku dla podmiotów zagranicznych w trybie przewidzianym tym przepisem dotyczy wyłącznie podmiotów niezarejestrowanych na potrzeby podatku. Celem tej zmiany jest bardziej precyzyjne odzwierciedlenie przepisów dyrektywy Rady 2008/9/WE z dnia 12 lutego 2008 r., która to dyrektywa nie wiąże prawa do zwrotu z brakiem rejestracji podmiotu zagranicznego dla celów podatku w państwie członkowskim, w którym podmiot ten występuje o zwrot. W tym zakresie dyrektywa wskazuje na spełnienie warunku niedokonywania przez podmiot zagraniczny sprzedaży w tym państwie członkowskim. Dokumentowanie wydatków poniesionych przez pracownikówPytanie podatnika: Czy wydatki poniesione przez pracowników spółki w związku z wykonywaniem przez nich obowiązków służbowych, udokumentowane: 1. paragonami fiskalnymi podpisanymi przez tych pracowników, 2. fakturami wystawionymi na pracowników, 3. biletami lotniczymi wystawionymi na pracowników, 4. biletami kolejowymi i biletami dotyczącymi przejazdów za granicą, podpisanymi przez tych pracowników, 5. oświadczeniami pracowników zawierającymi informacje o wydatku, celu jego poniesienia, przyczynach braku odpowiedniej dokumentacji i podpisy tych pracowników, będą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodu? i kiedy dochód ze środków pomocowych podlega opodatkowaniu PIT?W art. 21 ust. 1 pkt 46 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca określił jako warunek zwolnienia podatkowego pochodzenie dochodu otrzymanego przez podatnika ze wskazanych w tym przepisie środków pomocowych, nie wprowadził jednak wymogu, aby dochód ten pochodził bezpośrednio ze środków pomocowych. Wystarczy, aby dochód ten pochodził, wywodził się ze środków pomocowych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu. WSA: Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VATZ uzasadnienia: Zakład nie posiada podmiotowości prawnej, jest wewnętrzną jednostką, której zasady i kryteria wyodrębnienia określa odpowiednio umowa czy statut przedsiębiorcy. Wydaje się, że również w tym przypadku dochodzi do wyodrębnienia majątkowego, personalnego i organizacyjnego. Jednakże w odróżnieniu od oddziału, zakład nie podlega wpisowi do rejestru, brak w przepisach prawa wskazania na jego odrębną siedzibę i adres, a także regulacji dotyczącej firmy. Kryterium wyodrębnienia zakładu jest rodzaj wykonywanej tam działalności czy realizowanych zadań gospodarczych. Zakład realizuje bowiem najczęściej tylko część procesu gospodarczego przebiegającego u przedsiębiorcy. Z tych też względów nie zawsze możliwe będzie na gruncie podatku od towarów i usług pełne utożsamienie pojęć zakładu czy oddziału z pojęciem wydzielonej części przedsiębiorstwa. z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym - projekt zmiantekst jednolity: Dz. U. z r. Nr 73, poz. 443, Nr 130, poz. 829 i Nr 180, poz. 1112, z 2009 r. Nr 166, poz. 1317 - od r. Zmiany wprowadzono na podstawie projektu z dnia 17 listopada 2009 r.: Ustawa o zmianie ustawy o doradztwie podatkowym oraz niektórych innych ustaw (projekt został opublikowany 7 grudnia br. w BIP na stronie internetowej Ministerstwa Finansów) na rzecz rozwoju przedsiębiorczości poprawi warunki wykonywania działalności gospodarczej w PolsceInterpelacja nr 7050 do ministra gospodarki w sprawie prac nad nowelizacją ustawy o rzemiośle wydatków poniesionych na inwestycjePytanie podatnika: Czy Spółka może rozliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów, tzn. nie kapitalizować w wartości początkowej środka trwałego jako koszty wytworzenia koszty wskazane w pkt e), j-o), tj.: — koszty ubezpieczeń inwestycji w trakcie realizacji, — koszty organizacji przetargów, — koszty badań i pomiarów geologicznych i geodezyjnych, — koszty likwidacji środków trwałych (np. koszty rozbiórki) łącznie z nieumorzoną częścią ich wartości początkowej (likwidacja jest bezpośrednio związana z procesem inwestycyjnym), — koszty związane z uzyskaniem pozwoleń budowlanych, środowiskowych, itp., niezbędnych do realizacji danego projektu inwestycyjnego, — opłaty za użytkowanie gruntu i ubezpieczenia obiektu w czasie budowy oraz podatek od nieruchomości od działek, nabytych wyłącznie w celach prowadzenia inwestycji, — koszty związane z uregulowaniem stanu prawnego gruntów, — koszty osobowe pośrednie, tj. koszty wynagrodzeń, narzutów na wynagrodzenia, delegacji związanych z inwestycjami i inne koszty pracowników zaangażowanych w proces wytwarzania środka trwałego (np. inwestorzy nadzoru) oraz pracowników zaangażowanych w proces ustalania warunków przyłączeniowych (zawierania umów przyłączeniowych), tj. koszty dotyczące osób, które nie są zaangażowane wyłącznie w wytworzenie danego środka trwałego? jako podatnik VAT Interpelacja nr 2487 do ministra finansów w sprawie jednoznacznego określenia statusu podatnika podatku VAT starostwo powiatowe działające jako urząd powiatu jest podatnikiem VAT?Starostwo działające jako urząd nie jest podatnikiem VAT. Fakt, że starostwo posiada własny numer identyfikacji podatkowej, nie czyni tego podmiotu podatnikiem VAT — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku. zorganizowanej części przedsiębiorstwaPytanie podatnika: 1. Czy opisany wyodrębniony zespół składników oraz sposób jego wyodrębnienia wypełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa zawartą w art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? 2. Czy nominalna wartość udziałów w spółce z objęta w zamian za wkład niepieniężny w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa będzie przychodem w rozumieniu art. 12 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? księgowość dla wszystkich firm realizujących unijne projekty?Interpelacja nr 353 do ministra rozwoju regionalnego w sprawie prowadzenia pełnej księgowości przez firmy realizujące projekty finansowane ze środków unijnych kosztów przejazdów i dojazdów środkami komunikacji miejscowej w czasie podróży służbowej pracownikaPytanie podatnika: Czy zwrot kosztów związanych z przejazdem w podróży służbowej dokonany na podstawie oświadczenia o zagubieniu biletu stanowi podstawę do zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów? księgowość (4) - Przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi handloweDzisiaj zajmiemy się problematyką przejścia z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi handlowe. Jest to temat istotny dla przedsiębiorców, którym z tym problemem przyjdzie się zmierzyć 1 stycznia 2007, czyli dla tych, którzy z mocy przepisów prawa będą do tego zmuszeni oraz tych, którzy chcą uczynić to z własnej woli. Chciałabym, aby treść tego artykułu była pomocną w trakcie prac związanych ze zmianą prowadzonej formy rachunkowości. Dla przypomnienia wymienię grupy zobowiązane do zmiany formy prowadzonych ewidencji. Są to: osoby fizyczne, spółki cywilnych osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej Euro. statystyczne a VATKlasyfikacje statystyczne w ustawie o podatku od towarów i usług1)Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, identyfikując towary i usługi, odsyłają do klasyfikacji wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej. Klasyfikacje statystyczne pozwalają bowiem dokonać oceny czy dana czynność korzysta ze zwolnienia przedmiotowego albo jest opodatkowana stawką inną niż podstawowa. ^{Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) wynajmuje położone w Polsce nieruchomości zabudowane budynkami użytkowymi (m.in. magazyny, hale produkcyjne z pomieszczeniami administracyjno -socjalnymi). Wynajem nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT według stawki 23 proc. Pozostało 96% treści.} PRZYKŁADOWE OPERACJE GOSPODARCZE !! 1. FVZ za zakupiony komputer : b) VAT naliczony 23 % = 0,23 x 4300 zł = 989 zł c) Wartość brutto = 4300 + 989 = 5289 zł „ Rozliczenie zakupu” po Dt 4300 - 1a „Rozrachunki z tytułu podatku VAT” po Dt 989 zł - 1b „Rozrachunki z dostawcami” po Ct 5289 - 1c 2. OT – przyjęto do eksploatacji komputer ( patrz operacja wyżej) 4300 „ Rozliczenie zakupu” po Ct 4300 „ Środki trwałe” po Dt 4300 3. Pk – odpis amortyzacyjny za komputer ( Wp = 4300 , a% = 30 % ) podstawiasz te wielkości do wzoru i wychodzi 107 , 5 zł . Teraz księgujesz : „Amortyzacja” po Dt 107,5 zł „Umorzenie środków trwałych” po Ct 107,5 zł 4. FVZ 23/ 12 za zakupioną koparkę : a) Wartość netto 62 000 zł b) Podatek VAT naliczony 23 % x 62 000 = 14 260 zł c) Wartość brutto 62 000 + 14 260 = 76 260 zł „Rozliczenie zakupu” po Dt 62 000 - 4a „Rozrachunki z tytułu podatku VAT” po Dt 14 260 - 4b „Rozrachunki z dostawcami” po Ct 76 260 - 4c 5. Rachunek za transport 1500 zł „ Rozliczenie zakupu” po Dt 1500 „Rozrachunki z dostawcami” po Ct 1500 6. OT – przyjęto koparkę do użytkowania Tutaj do wartości początkowej koparki ( 62 000 zł ) dodajemy koszt transportu ( 1500 ) co daje nam łącznie 63 500 !!! „Rozliczenie zakupu” po Ct 63 500 „Środki trwałe” po Dt 63 500 7. LT – rozpoczęcie likwidacji – ewidencja pozabilansowa 10 000 zł . „ Środki trwałe w likwidacji” po Dt 10 000 ( Jest to ewidencja pozabilansowa ) 8. LT – wyksięgowanie środka trwałego z ewidencji bilansowej : a) Wartość początkowa 10 000 b) Dotychczasowe umorzenie 8 500 c) Wartość bieżąca ( 10 000 – 8 500 ) = 1500 „Środki trwałe” po Ct – 10 000 - 8a „Umorzenie środków trwałych” po Dt 8500 - 8b „Pozostałe koszty operacyjne” po Dt 1 500 - 8c 9. LT – zakończenie likwidacji ewidencja pozabilansowa „Środki trwałe w likwidacji” po Ct 10 000 ZADANIE DOTYCZĄCE SPRZEDAŻY ŚRODKÓW TRWAŁYCH: Sp „Środki trwałe” Dt - 46 000 Sp „Umorzenie środków trwałych” Ct - 15 400 1. FVS za sprzedany środek trwały : 2. PT – wydano sprzedany środek trwały a) Wartość początkowa 9300 b) Dotychczasowe umorzenie 3500 c) Wartość netto ( 9300 – 3500 ) = 5 800 „Środki trwałe” po Ct operacja 2a „Umorzenie środków trwałych” po Dt operacja 2b „Pozostałe przychody operacyjne” po Ct operacja 1a „Rozrachunki z odbiorcami” po Dt operacja 1c „Rozrachunki z tytułu podatku VAT” po Ct operacja 1b „Pozostałe koszty operacyjne” po Dt operacja 2c Teraz ustal wynik ze sprzedaży , czyli od przychodów ( konto „ Pozostałe przychody operacyjne”) odejmij koszty ( konto „ Pozostałe koszty operacyjne”) : 5 200 – 5 800 = - 600 , czyli mamy stratę bo jest minus 600 !! Gdyby było np. 300 to byłby zysk .) Zadania dla Szkół Podstawowych. Prezentujemy zadania, przykłady i ćwiczenia pozwalające opanować pojęcie procentu. Temat ten jest częstym gościem na egzaminach. A więc do dzieła: Zadanie nr 1, Zamiana procentu na ułamek dziesiętny. Zadanie nr 2, Zamiana procentu na ułamek dziesiętny. Zadanie nr 3, Zamiana procentu na ułamek Co powinieneś wiedzieć o podatku VAT. Podatek VAT to podatek pośredni pobierany na każdym etapie w trakcie obrotu towarów i usług. W Polsce został wprowadzony w roku 1993. Próg po jakim przekroczeniu obrotu ze sprzedaży w roku 2019 wynosi 200 000 zł. Niestety nie wszystkie rodzaje działalność są zwolnione na początku z tego podatku.

Obowiązek podatkowy VAT. Obowiązek podatkowy w Wewnątrzwspólnotowej Dostawie Towarów ( WDT) oraz w Wewnątrzwspólnotowym Nabyciu Towarów ( WNT) powstaje z chwilą wystawienia faktury dokumentującej te transakcje, nie później jednak niż 15 dnia miesiąca następującego po dokonaniu dostawy towaru. Zgodnie z art. 31a ustawy o VAT

Przewodnik polecamy zarówno specjalistom oraz doświadczonym pracownikom działów płacowych i kadrowych, jak i osobom rozpoczynającym karierę w zawodzie oraz właścicielom firm. Omówiono w nim krok po kroku wszystkie aspekty związane z zatrudnianiem pracownika , począwszy od zawarcia umowy do jej rozwiązania (dokumentacja kadrowo

Wey8.